Instructivo Formulario SAT-0014

• Para llenar este formulario debe usar máquina de escribir ó letra de molde.
• No se acepta la presentación del formulario con tachaduras, enmiendas ó similares.
• Utilice una “X” para marcar las siguientes casillas:
• Para una inscripción utilice la casilla No. 2
• Para una actualización utilice la Casilla No. 3

Inscripción ó actualización de Persona Individual

Escriba los datos solicitados en “Datos de identificación para Persona Individual” en las casillas de la 5 a la 16 y “Datos Generales” en las casillas de la 27 a la 43 si procediera, de lo contrario escriba una línea para anular el espacio no utilizado. 

Inscripción ó Actualización de Persona Jurídica, Entes, Patrimonios ó Bienes

Escriba los datos solicitados en “Datos de identificación para Persona Jurídica, Entes, Patrimonios ó Bienes” en las casillas de la 17 a la 26, “Datos Generales” en las casillas de la 27 a la 43 y “Datos de Representantes Legales” en las casillas de la 44 a la 61.

Notas Importantes

• En la casilla 38 debe anotar la actividad económica principal, en la casilla 39 debe anotar la actividad económica secundaria.
• En las casillas 40,41 y 42 debe anotar NIT, Nombre y Fecha de nombramiento del contador, cuando cambie de contador debe dar aviso a la SAT para evitar sanciones posteriores.

Tipo de Organización (casilla 18)

Para lo solicitado en la casilla 18 debe elegir y escribir solamente uno de los tipos de organización que se detallan a continuación:

• Sociedad colectiva
• Sociedad anónima
• Sociedad en comandita simple
• Sociedad en comandita por acciones
• Sociedad de responsabilidad limitada
• Sucursal empresa extranjera
• Contrato en participación
• Copropiedad
• Patrimonio hereditario indiviso
• Bien administrado por fideicomisos
• Consorcio
• Sociedad civil con fines lucrativos
• Cooperativa
• Asociaciones, fundaciones, instituciones religiosas y otras no lucrativas
• Misiones diplomáticas y organismos internacionales
• Otro tipo de organización legal
• Extranjero diplomático o agente de organismo internacional
• Municipalidad
• Entidad del estado
• Fideicomiso
• Condominios, propiedad horizontal y similares
• Juntas escolares, coeducas y similares
• Organizaciones no gubernamentales
• Sociedad irregular
• Sociedad de hecho
• Encargo de confianza
• Comunidad de bienes

Inscripción ó Actualización a Impuestos

Persona Individual, Jurídica, Entes, Patrimonios ó Bienes 

Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) 

Para las casillas 62 y 63 debe elegir y anotar con una “X” solamente una opción de las que se indican de acuerdo al caso que corresponda.

Nota Importante

La casilla 65 debe llenarse únicamente para modificar su régimen en caso de una actualización de datos.

Impuesto sobre la Renta (I.S.R.)

Para la casilla 66 debe elegir y escribir solamente uno de los tipos de contribuyentes (individual, jurídico, entes, patrimonios ó bienes) que se detallan a continuación:

Tipo de Contribuyente (casilla 66)

 Persona Individual

• Actividad mercantil o agropecuaria
• Profesional liberal
• Auxiliar de comercio
• En relación de dependencia
• Actividad no mercantil ni agropecuaria
• Domiciliada en Guatemala, con más de una actividad generadora de renta.

Persona Jurídica

• Actividad mercantil o agropecuaria
• Actividad no mercantil
• Entidad estatal

Entes, Patrimonios ó Bienes (Ej.: arrendamientos, fideicomisos, copropiedades, etc.) 

Régimen (casilla 67-69)

Para las casillas 67, 68 y 69 debe elegir y marcar con una “X” solamente una de las casillas antes mencionadas de acuerdo al régimen establecido en ley. 

Régimen Optativo (pagos trimestrales) (casilla 67)

Para el caso de la casilla 67 debe elegir y escribir solamente una forma de cálculo:

1. Renta imponible trimestral * 31%
2. Renta bruta trimestral * 5% * 31% (excluir rentas exentas y ganancias de capital)
3. Impuesto determinado en el período / 4

Esta última opción puede ser seleccionada únicamente después de haber declarado y presentado un ejercicio fiscal.

 Régimen General (casillo 68)

Si seleccionó este régimen, debe elegir y marcar con una “X” la forma de pago:

1. Si usted desarrolla actividades mercantiles (art. 44) puede seleccionar la retención definitiva ó pago directo.
2. Si usted desarrolla actividades no mercantiles (art. 44 “A”) seleccione la retención definitiva.

Sistema de Evaluación de Inventarios (71)

Para el caso de la casilla 71 debe elegir y escribir solamente un sistema de valuación de inventarios de los que se detallan a continuación:

Empresas Industriales, Comerciales y de Servicio

1. Costo de producción o adquisición, costo de la última compra
2. Costo de producción o adquisición, promedio ponderado de la existencia
3. Precio del bien
4. Precio de venta menos gasto de venta
5. Costo de producción o adquisición o costo de mercado, el que sea menor.

Actividad Pecuaria

6. Costo de producción
7. Costo estimado o precio fijo
8. Precio de venta para el contribuyente
9. Costo de adquisición

• Para la casilla 72 (sistema contable) debe seleccionar y marcar con una “X” solamente una opción de las que se indican.
• Para la casilla 73 debe escribir la fecha de cambio de régimen solamente en una actualización de datos.

Impuesto extraordinario y temporal de apoyo a los acuerdos de paz (IIETAP) (casillas 74 – 77)

• Para la casilla 74 debe seleccionar y marcar con una “X”  solamente una forma de acreditamiento de las que se indican.
• Para la casilla 76 debe seleccionar y escribir una base imponible inicial, la que sea mayor:
  1. Cuarta parte del monto del activo neto (según balance de apertura)
  2. Cuarta parte de los ingresos brutos (según período de liquidación ISR anterior)

Notas Importantes

• Los contribuyentes que hayan optado a la forma de acreditamiento del ISR al IIETAP, podrán cambiarlo únicamente con la autorización de la SAT.
• Los contribuyentes que inicien actividades mercantiles o agropecuarias a partir del 1 de Julio de 2004 deben seleccionar la opción de exentos, así como la forma de acreditamiento que eligirán a partir del quinto trimestre de inicio de dichas actividades.

D. Impuesto sobre la distribución de bebidas alcohólicas destiladas, cervezas, otras bebidas fermentadas, bebidas gaseosas y otros productos (casilla 78 – 79) 

Para la casilla 78  debe seleccionar y marcar con una “X” solamente una de las siguientes opciones:

1. Fabricante
2. Importador
3. Fabricante / Importador
4. Fabricante / Exportador

Nota Importante

Para la casilla 79 debe escribir la fecha de cambio solamente en una actualización de datos.

E. Impuesto al Tabaco y sus productos (casillas 80 – 81)

• Para la casilla 80 debe seleccionar y marcar con una “X” solamente una opción de las que se indican.
• Para la casilla 81 debe escribir la fecha de cambio de régimen solamente en una actualización de datos.

F.   Impuesto a la Distribución de Petróleo crudo y Combustibles (casillas 82 – 83)

• Para la casilla 82 debe seleccionar y marcar con una “X” solamente una opción de las que se indican.
• Para la casilla 83 debe escribir la fecha de cambio de régimen solamente en una actualización de datos.

G.    Otros Impuestos (casillas 84)

• Para la casilla 84 debe seleccionar y marcar con una “X” los impuestos a que está afecto o especifique otros.

Inscripción ó actualización de Establecimientos
Datos Generales (casillas 85 – 102)

• Escriba los datos solicitados en las casillas de la  85 a la 102 si procediera, de lo contrario haga una línea para anular el espacio no utilizado.
• Para la casilla 97 debe escribir la fecha de cambio de domicilio comercial solamente en una actualización de datos.
• Para la casilla 100, si su establecimiento esta entre uno de los regimenes indicados, marque el que corresponde.
• Los contribuyentes propietarios de establecimientos exentos, (ejemplo: centros educativos), deben marcar la casilla 99 ó la casilla 100 según sea el régimen.
• Para la casilla 102 debe escribir la fecha de clausura del establecimiento solamente en una actualización de datos.